المعايير الشرعية في المؤسسات المالية الإسلامية

0

تعريف بالمعايير الشرعية في المالية الإسلامية

كتاب "المعايير الشرعية"، هو عمل موسوعي ضخم، سهرت على إعداده وإنجازه هيئات مالية وعلماء وباحثون اقتصاديون، من أجل وضع معايير موحدة تنطلق منها البنوك والمصارف والمؤسسات المالية الإسلامية، لتوحد صيغها وقوانينها وأحكامها بخصوص المعاملات المالية المستجدة.
والكتاب صادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، المعروفة اختصارا بـ أيوفي AAOIFI.

حديث الأمين العام عن أهمية المعايير:

وفِي حديثه عن سياق إنجاز وإصدار هذه المعايير، يقول الأمين العام للهئية، الدكتور حامد بن حسن ميرة:
"كان وما زال وسيظل حجر الزاوية في هذه الصناعة (المالية الإسلامية) وأسها وفرتها وتاجها هو انضباطها بالأحكام الشرعية في ظل اجتهاد علماء الأمة، وتنزيلهم لنصوص الكتاب والسنة على واقعها".
ثم يقول ولقد كان من أهم ما أنتجه الفقه المعاصر في فقه المعاملات المالية هو إعداده لنص المعايير الشرعية، في حوالي 54 معيارا، عالجت الكثير من تفاصيل وجزءيات المعاملات المالية المعاصرة، سواء فيما يتعلق بالعمل المصرفي، أو التكافل، أو أسواق المال، أو الاستثمار، أو غيرها، سواء فيما يتعلق بالعمل المصرفي، أو التكافل، أو أسواق المال، أو الاستثمار، أو غيرها.

بعض القضايا التي تعالجها المعايير الشرعية: 

منهج عرض المعايير الشرعية في الكتاب:

بعد تقديم موجز لكل معيار، يتم عرض نص المعيار، من خلال بيان نطاقه، وتعريفه، ثم التكييف الفقهي للمسألة التي يتعلق بها المعيار، عبر نقاط وبنود أشبه ما تمون بمواد القانون، ويختم المعيار بالإشارة إلى تاريخ اعتماده.
ثم يردف المعيار بثلاث ملاحق:
  1. الملحق الأول: نبذة تاريخية عن إعداد المعيار الشرعي.
  2. الملحق الثاني: مستند الأحكام الشرعية الواردة في المعيار.
  3. الملحق الثالث: تذكر فيه تعريفات للمصطلحات الرئيسة والمهمة الواردة في المعيار.
وذلك ما سيتضح أكثر، من هلال النماذج التالية.

نماذج عن بعض المعايير الشرعية:

 المعايير الشرعية لمؤشرات البورصة:

نطاق المعيار:

يتناول هذا المعيار التعريف بالمؤشرات، وأسس حسابها، وأهم أنواعها، وبيان طرق استخدامها، وحكم كل استخدام، والضوابط الشرعية للمؤشرات.

تعريف المؤشر وأهم استخداماته:

المؤشرات هو: "رقم يحسب بطريقة إحصائية بالاستناد إلى أسعار حزمة مختارة من الأوراق المالية أو السلع التي يتم تداولها في الأسواق المالية المنظمة أو غير المنظمة".

أنواع المؤشرات:

 تنقسم المؤشرات من حيث عمومها وخصوصها إلى مؤشرات عامة تقيس حالة السوق، ومؤشرات خاصة، هي مؤشرات قطاعية، الهدف منها قياس حالة قطاع أو صناعة معينة، مثل قطاع النقل، وصناعة الصلب.
ثم هناك تقسيم آخر للمؤشرات، بالنظر إلى لحركة الأسعار من حيث التأرجح المركزي والمجالي.

أهم الأحكام والمعايير المتعلقة بالمؤشرات:

يجوز اتخاذ المؤشرات واستخدامها للتعرف على حجم التغير في سوق معينة، كما يجوز استخدام المؤشرات معيارا للحكم على أداء المديرين المحترفين.
لا يجوز اتخاذ المؤشرات للمتاجرة فيها بذاتها، واتخاذها سلعة للبيع والشراء.

المسند الشرعي لأحكام المعيار:

المستند الشرعي لتحريم بيع وشراء المؤشوات؛ أن ذلك من قبيل أخذ المال أو إعطائه بظهور علامة أو رقم حسابي ما، وذلك من قبيل القمار (الميسر). 

قاموس المصطلحات المحاسبية إنجليزي عربي

0

تمهيد حول فهرس قاموس المصطلحات المحاسبية:

هذا الفهرس عبارة عن جرد لحوالي 500 مصطلح من علم المحاسبة باللغة العربية، مع ترجمتها بالإنجليزية.
وهذه المصطلحات ذات أمهمية كبيرة، لأن المدخل الفهم وضبط أي علم، هو ضبط مصطلحاته، ومعرفة معانيها وترجماتها، حتى إذا مرت بك في مقال أو كتاب أو دراسة ما، عرفت معانيها، وفهمت المقصود من تلك المصطلحات.
ومن هنا ننصحك بتحميل هذا الفهرس، ليقربك من كثير من المصطلحات المحاسبية، وليدلك على مقابلها بالإنجليزية.

تعريف  المحاسبة Accounting:

هناك الكثير من التعريفات التي تمت صياغتها لتحديد معنى المحاسبة، ومن تلك التعريفات:
ومن المصطلحات التي تم اشتقاقها من هذا المصطلح ما يلي:
 رصيد الحساب Account Balance، المحاسب Accountant،  الافتراضات المحاسبية Accounting Assumptions.

تاريخ المحاسبة ونشأتها:

تعود عمليات المحاسبة إلى التاريخ القديم، بل بدأ الإنسان في توظيف الحاسبة منذ ظهوره على وجه الأرض، وتبادله للسلع، وتعامله مع غيره بالبيع والشراء، ولكن الظهور الفعلي، والأكثر انضباطا ودقة للمحاسبة يتزامن مع ظهور النقود، وتخلي الإنسان عن عمليات المقايضة. ويُعتبرُ الرياضيّ باشيلو أول من ساهم في وضع نظامٍ مُحاسبيّ في عام 1494م.

أهداف المحاسبة:

تهدف المحاسبة إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، وتقديم العديد من الخدمات الهامة للمؤسسات والشركات والحكومات، ومن دونها ستقع المؤسسات الاقتصادية في الكثير من الهفوات والمشاكل.
ومن الأهداف التي تتوخى المحاسبة تحقيقها ما يلي:

  • تساعد على معرفة نتائج مشاريع وأعمال المؤسسة من حيث الربح والخسارة، والتحسن والتراجع، فيطرق زمني محدد، وذلك من خلال الاعتماد على طبيعة التحليل المالي المحاسَبي.
  • تمكن من الوصول إلى خلاصة قائمة المركز المالي في غضون الفترة المالية المحددة، الأمر الذي يمكن من معرفة قيمة الأصول المتمثّلة في الموجودات والممتلكات للمؤسسة، ومن معرفة الخصوم والالتزامات كذلك.
  • تقدم المحاسبة المعلومات الكافية للمحاسبين والمديرين الماليين، بهدف تقييم أوضاع المؤسسة، وتحديد الأخطاء والهفوات، وتدلهم على الطرق المناسبة لتطبيق الحلول المقترحة.
  • كما تسهم المعلومات والمعطيات الآي توفرها المحاسبة في وضع خطط واستراتيجيات بهدف تحسين السياسات المالية والمحاسبية للمؤسسة، خلال الفترة المالية المقبلة من عمر السنة المالية.
  • تحسين وتقوية أنشطة الرقابة على كافة الأنشطة والمهام والوظائف والمهام الداخلية والخارجية للمؤسسة، مما يوفر الحماية اللازمة للمؤسسات والشركات أمام عمليات الاختلاس والاحتيال.
  • توفير أرشيف غني ومستوعب لكل السجلات المحاسبية التي تتضمن كافة العمليات المالية التي جرت في الشركة أو المؤسسة منذ تأسيسها حتى وقتها الراهن، مما يسهل مراجعة الخطط والاستراتيجيات، ومعرفة مراحل الازدهار والضعف، وغيرها من الإمكانات التي تتيحها هذه البيانات المحفوظة.

عملية تسويق الخدمات المالية وعلاقتها بالقيمة السوقية

0


أهمية عمليات تسويق الخدمات المالية:

تنبثق أهمية البحث حول تسويق الخدمات المالية، من كونه يوضح مفهوم فاعلية تسويق الخدمات المالية، وعدها جزءً أساسياً ترتكز عليه الإدارة الحالية في المصارف العارقية فيخلق القيمة لحملة الاسهم عبر تحقيق القيمة السوقية المضافة لها.
أهداف البحث حول تسويق الخدمات المالية: 
يهدف البحث الحالي إلى تسليط الضوء على الدور الذي يلعبه إرساء أبعاد فاعلية تسويق الخدمات المالية في منظمات الأعمال المقدمة لهذه الخدمات، فضلاً عن توضيح المتطلبات وآليات العمل المطلوبة، المتمثلة بتطبيق أبعاد فاعلية تسويق الخدمات المالية، وتعميم أهميتها بين الأفارد العاملين، وعدها خارطة طريق لخلق القيمة المضافة
لحملة الأسهم، عبر تحقيق القيمة السوقية المضافة للمنظمة.

الفرضية الرئسة للبحث:

تقول الفرضية بأنه:
"لا توجد علاقة ارتباط معنوية بين أبعاد فاعلية تسويق الخدمات المالية (فلسفة العميل، الكفاءة التشغيلية، التوجه الاستارتيجي، المعلومات التسويقية الوافية، التنظيم التسويقي المتكامل)، وبين والقيمة السوقية المضافة".
وتنبثق عن عنها الفرضيات الفرعية الآتية:
  • الأولى: لا توجد علاقة ارتباط بين فلسفة العميل والقيمة السوقية المضافة.
  • الثانية: لاتوجد علاقة ارتباط بين الكفاءة التشغيلية والقيمة السوقية المضافة.
  • الثالثة : لاتوجد علاقة ارتباط بين التوجه الاستارتيجي والقيمة السوقية المضافة.
  • الرابعة: لاتوجد علاقة ارتباط بين المعلومات التسويقية الوافية والقيمة السوقية المضافة.
  • الخامسة: لاتوجد علاقة ارتباط بين التنظيم التسويقي المتكامل والقيمة السوقية المضافة.

مفهوم ومعنى القيمة السوقية المضافة:

  • أولاً : القيمة السوقية المضافة)Market Value Added (MVA:

القيمة السوقية المضافة MVA: هي "المقياس الذي اكتسب شعبية كبيرة في جميع أنحاء العالم، اذ تستطيع القيمة السوقية المضافة أن تؤشر النجاح النسبي في تعظيم القيمة لحملة الأسهم، من خلال تأشير الكفاءة في تخصيص وإدارة الموارد النادرة في المنظمة، فضلا عن تأشير فاعلية الإدارة في تموضع الشركة السوقي في المدى الطويل".

  • ثانيا: فاعلية تسويق الخدمات المالية:

تستلزم البيئة التسويقية للأعمال اليوم، التنفيذ الفاعل للتسويق، فإذا ما نجحت الشركة في تنفيذ استارتيجيتها التسويقية بفاعلية، فسوف يعد التسويق قوةً محورية في المنظمة، وسيكون هو جوهر جهودها التنظيمية لتحقيق التخطيط الاستارتيجي للمنظمة وعمليات أعمالها.
وفاعلية التسويق هي العملية التي تخلق قيمة عن طريق الاستخدام الأمثل لموارد المنظمة لتسويق أنشطتها، وتحقيق الميزة التنافسية لها.
إذن التسويق الفعال سيطلق على أنشطة المدارء، الذين لديهم معلومات وافية للتخطيط ولتخصيص الموارد والأدوات التسويقية بشكل ناجح، للأسواق والمناطق والقطاعات المختلفة.
ويذهب بعض الخبراء إلى عَد فعالية التسويق على أنها تمثل جودة الإنفاق لتحسين أداء التسويق، وتحقيق النتائج المرغوبة خلال فترة زمنية معينة، وهما بذلك يقتربان جزئياً من فكرة ربط فاعلية التسويق، بالقدرة على التخصيص الأمثل للموارد، وقد اختصار التخصيص الأمثل للموارد المالية للتوصل إلى فاعلية التسويق.

تحميل كتاب الاقتصاد عاريا لتشارلز ويلان

0


التعريف بكتاب الاقتصاد عاريا:

كتاب "الاقتصاد عاريا"، لتشارلز ويلان، هو كتاب ممتع، يعمل على عرض وشرح أهم المفاهيم الاقتصادية بشكل طريف ومشوق، ترجمة زينب حسن البشاري، صادر عن دار "كلمات عربية".
أهم محتويات كتاب الاقتصاد عاريا:
يقع الكتاب في اثني عشر فصلا، بالإضافة إلى تمهيد ومقدمة، وخاتمة، وسبع تساؤلات، وأبرز تلك الفصول كما يلي:
  1. الفصل الأول: قوة الأسواق
  2. الفصل الثاني: أهمية الدوافع
  3. الفصل الثالث: الحكومة والاقتصاد
  4. الفصل الخامس: اقتصاديات المعلومات
  5. الفصل السادس: الإنتاجية ورأسالمال البشري
  6. الفصل السابع: الأسواق المالية.. نصائح علم الاقتصاد عن الثراء السريع
  7. الفصل الثامن: قوة المصالح النقابية.. ما يخبرنا به علم الاقتصاد عن السياسة.

هل علم الاقتصاد علم كئيب؟

يظن البعض بأن علم الاقتصاد علم كئيب، كما وصفه المؤرخ الأسكتلندي توماس كارليل، بهذا الوصف منذ مائة عام؛ وذلك لأنه في نظره يبدو مملا ومبهما، ويفتقر إلى التشويق.
كما يعتقد البعض بأن المشتغل بعلم الاقتصاد، هو شخص ثقيل الظل من الناحية الاجتماعية، بارد المشاعر وفاتر الإحساس، يتقن لغة واحدة هي لغة الأرقام والإحصاءات، ولا يحسن الحديث إلا عن العملات، والصرف، وأسعار الصرف، وأخبار البرصات، ويعشق بيانات سوق الفوركس، ومؤشرات أسهم البورصات العالمية.

المشكلة ليست في علم الاقتصاد، بل فيمن يكتب عنه:

هذه الصورة الرمادية عن علم الاقتصاد سببها هو تلك الكتابات غير الجيدة لكثير من المشتغلين بالاقتصاد، وميلهم إلى التوظيف المبالغ فيه لمسائل الجبر والرسوم الباطنية المعقدة، والمصطلحات الاقتصادية الغامضة، بالإضافة إلى عجز الكثير من خبراء الاقتصاد عن إبراز الجوانب المشوقة من علم الاقتصاد، وعرضه في بأسلوب مرح، وطرح جذاب، مثل ما هو الحال في كتابنا هذا: الاقتصاد عاريا، أو مثل كتاب: الاقتصاد العجيب. فمثل هذه الكتب تعرفك بالاقتصاد، وتعرض لك الكثير من مفاهيمه وقواعده، بلغة شهلة، وأسلوب ممتع.

كيف يستفيد غير المدخن من المدخن؟

مثل هذه الأسئلة قلما يطرحها الطلبة والمحللون الاقتصاديون، وقد يراها البعض أسئلة تافهة، وأنها غير ذات جدوى، ولا صلة لها بعلم الاقتصاد.
والحقيقة أن علم الاقتصاد يقدم لنا إجابات صادمة وطريفة عن مثل هذه الأسئلة، بل إن أي علم آخر قد لا يجيب عنها بوضوح ودقة، كما يفعل علم الاقتصاد.
هل يستفيد الأشخاص غير المدخنين، من الأشخاص المدمنين على التدخين؟ وكيف تتم تلك الاستفادة؟
يجيبنا علم الاقتصاد فيقول:
"يموت المدخنون مبكرا، وهذا يوفر مزيدا من التأمين الاجتماعي، ومزيدا من المعاشات الحكومية، واليت يستفيد منها غير المدخنين أكثر، لكون متوسط أعمارهم أطول من متوسط أعمار المدخنين".

كيف تنظم الأسواق الاقتصادية نفسها؟

 تعتبر قوة السوق، والسد الخفية التي تحرك الأسواق وتنظمها وفق فلسفة آدم سميث، التي عرضها بإسهاب في كتابه "ثروة الأمم"، واحدة من أهم المفاهيم الاقتصادية، التي يتعين علينا فهمها، ولكنها آلية شديدة التعقيد، ويمكن تبسيطها وتقريبها للأفهام من خلال المثال التالي.
لماذا لا يعلم طوم كروز في مجال التأمين على السيارات؟
بما أن توم كروز ممثل مشهور جدا، وهناك الكثير من الأشخاص المحبين له والمعجبين به، فإنه إذا دخل عالم بيع بوليصات التأمين على السيارات، قد يكون ذلك مربحا جدا لشركات التأمين، فلماذا لا يعمل في هذا القطاع؟ 
هناك الكثير من الأشخاص الذين يملكون قدرات لبيع بوليصات تأمين عن السيارات، ولكن عدد الذين يمتلكون موهبة فريدة في التمثيل مثل توم كروز، قليل جدا، وإذا شارك توم كروز في فلم سينيمائي متقن، فإنه سيحظى بنجاح باهر، وسيدر على منتجي الفلم أرباحا بالملايين، وعائدات لا يمكن تصورها، وهم من أجل ذلك مستعدون لدفع 20 مليون دولار لتوم كروز، كي يقوم بدور البطولة في فلمهم، في حين أن شركات التأمين ستدفع له في أحسن الأحوال 20 ألف دولار فقط. وهكذا تحدد موهبته المجال الذي يعمل فيه، وبالتالي يدر ذلك مزيدا من الأرباح له ولشركائه.